+7 (727) 329-15-79 +7 (707) 750 07 59 info@icak.kz Мы в социальных сетях:
г.Алматы, ул. Наурызбай батыра, 58, БЦ "Каз Жол", офис 50
Профессиональная организация бухгалтеров
«Институт Сертифицированных Бухгалтеров Казахстана»

Публикации

В связи с изменением месячного расчетного показателя с 1 апреля 2020 года Комитет государственных доходов дал подробные разъяснения по применению размера МРП для исчисления налогов, сборов и платежей.

 

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 8 апреля 2020 года №299 «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» установлены следующие размеры месячных расчетных показателей

 

(МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии

 

с законодательством Республики Казахстан:

 

- с 1 января 2020 года – 2 651 тенге;

 

- с 1 апреля 2020 года - 2 778 тенге.

 

По налогу на транспортные средства

 

Согласно пункту 3 статьи 492 Налогового кодекса для исчисления налога на транспортные средства применяется МРП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

 

Таким образом, для исчисления налога на транспортные средства за 2020 год применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге.

 

По сборам, платам и другим обязательным платежам в бюджет

 

В соответствии со статьями 553, 557, 582 и 609 Налогового кодекса ставки регистрационных сборов, платы за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности, платы за пользование животным миром и государственной пошлины определяются в размере, кратном месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на дату уплаты таких платежей.

 

Соответственно, для исчисления сборов, платы за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности, платы за пользование животным миром и государственной пошлины за 2020 год применяется размер МРП:

 

- при уплате до 1 апреля 2020 года – МРП, действующий на 1 января 2020 года (2 651 тенге);

 

- при уплате 1 апреля 2020 года и после – МРП, действующий на 1 апреля 2020 года (2 778 тенге).

 

По применению специальных налоговых режимов (СНР)

 

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса в целях применения СНР для субъектов малого бизнеса доход за налоговый период не должен превышать для СНР:

 

- на основе патента – 3 528-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

- на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

- с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

Таким образом, предельный доход для целей применения СНР для субъектов малого бизнеса применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге.

 

По уплате Единого совокупного платежа (ЕСП)

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 774 Налогового кодекса, размер дохода плательщика ЕСП, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 данной статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на          1 января соответствующего финансового года.

 

Так, для расчета предельного дохода плательщика ЕСП применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге (размер предельного дохода на 2020 год – 3 114 925 тенге).

 

Также, согласно пункту 2 статьи 775 Налогового кодекса, сумма ЕСП за один месяц составляет 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП– в других населенных пунктах.

 

При этом, применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

 

Следовательно, сумма ЕСП в текущем году за один месяц для жителей городов составляет 2 651 тенге, для сельских жителей 1 326 тенге.

 

По налогу на игорный бизнес

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 536 Налогового кодекса ставки налога, установленные по налогу на игорный бизнес, определяются исходя из размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 число налогового периода.

 

Учитывая вышеизложенное и то, что налоговый период, согласно статье 537 Налогового кодекса, по налогу на игорный бизнес равен календарному кварталу, то МРП в размере 2 778 тенге применяется при  определении сумм налога на игорный бизнес, начиная со второго квартала текущего года.

 

Источник

  • Дата: 29-04-2020
Полная статья »

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

1. Установить поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:

 

индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;

 

индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;

 

социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

 

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

 

лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;

 

субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

 

2. На период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года установить поправочный коэффициент «0» к ставкам налога на имущество:

 

по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов;

 

для лиц, занимающихся частной практикой.

 

3. Для налогоплательщиков-резидентов Республики Казахстан, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта, предоставить до 1 января 2021 года отсрочку по уплате исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов.

 

При этом, указанные налогоплательщики сумму исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного налога на добавленную стоимость уплачена в бюджет до 1 января 2021 года.

 

Пункт 4 введен в действие с 1 марта 2020 года

 

4. Установить, что надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 4 апреля 2020 года № 28/2020 «О некоторых вопросах финансовой поддержки работников организаций здравоохранения, задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19», не являются объектами индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

 

 

Пункт 5 введен в действие с 1 марта 2020 года

 

5. Перенести срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2019 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

 

6. Настоящее постановление вводится в действие с 1 апреля 2020 года, за исключением пунктов 4 и 5, которые вводятся в действие с 1 марта 2020 года, и подлежит официальному опубликованию.

 

Источник

  • Дата: 22-04-2020
Полная статья »

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан сообщает о введении новых мер поддержки предпринимательства.

 

Данные меры предусмотрены Постановлением Правительства Республики РК  от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения».

  

1. Налоги и социальные платежи с фонда оплаты труда

 

Установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам:

 

- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;

 

- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы, профессиональные медиаторы, ЧСИ);

 

- социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых ИП за себя.

 

Данные меры поддержки применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

 

1) лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих виды деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года и;

 

2) субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих виды деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

 

Более того, надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения РК от 4 апреля 2020 года № 28/2020, также освобождены от вышеуказанных налогов и социальных платежей.

  

2. Налог на имущество.

 

На период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам налога на имущество:

 

1) по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов;

 

2) для лиц, занимающихся частной практикой.

 

3. Налог на добавленную стоимость.

 

Для резидентов РК, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта, предоставлена до 1 января 2021 года отсрочка по уплате исчисленного НДС за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов.

 

При этом, указанные налогоплательщики сумму исчисленного НДС за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного НДС уплачена в бюджет до 1 января 2021 года.

 

4. Формы налоговой отчетности

 

Перенесен срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2019 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

 

По всем возникающим вопросам рекомендуем воспользоваться следующими ссылками:

 

https://www.kgd.gov.kz

 

https://www.facebook.com/kgd.gov.kz

 

https://www.instagram.com/press_kyzmet_kgd

 

https://twitter.com/KGD_MF_RK

 

https://t.me/kgdmfrk

 

https://dialog.egov.kz/blogs/32783/welcome

 

Также cписок контактных телефонов и электронных адресов органов государственных доходов размещены на официальном портале Комитета по ссылке: http://kgd.gov.kz/ru/content/spisok-telefonov-dlya-konsultacii-na-period-chp-1.

 

Кроме того, можно обратиться в Контакт-центр  КГД МФ РК:

 

WhatsApp    +7 775 848 67 97

 

WhatsApp    +7 776 136 41 32

 

WhatsApp    +7 705 559 12 33

 

WhatsApp    +7 705 559 12 39

 

WhatsApp    +7 707 860 92 08

 

WhatsApp    +7 701 789 87 38

 

WhatsApp    +7 701 575 84 44

 

WhatsApp    +7 747 364 58 31

 

e-mail: Contact-center-kgd@mail.ru

 

https://t.me/KGDMFRK1414

 

Источник

  • Дата: 22-04-2020
Полная статья »

В связи с чрезвычайным положением в стране, гражданам, потерявшим доходы, назначена новая социальная выплата из государственного фонда социального страхования.

 

В связи с поступающими вопросами, Комитет государственных доходов МФ РК пояснил, почему такие выплаты не облагаются социальным налогом.

 

Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса плательщиками социального налога являются, в том числе юридические лица-резиденты РК, если иное не установлено пунктом 3 данной статьи.

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 484 Налогового кодекса объектом налогообложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы:

 

1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса);

 

2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 Налогового кодекса.

 

Следовательно, объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя по доходам работника (оплата труда).

 

Поскольку социальные выплаты на период ЧП, выплачиваемые из ГФСС, не признаются объектом обложения социальным налогом, такие выплаты не подлежат обложению социальным налогом.

 

Источник

  • Дата: 20-04-2020
Полная статья »

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан сообщает о продлении переходного периода к внедрению сопроводительных накладных на товары, проектом НПА предусмотрена дата начала оформления СНТ на товары, кроме биотоплива, – с 1 июля 2020 года.

 

Требования по оформлению сопроводительных накладных на товары (СНТ) установлены Налоговым кодексом от 2017 года. При этом сроки ввода СНТ определены Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года №1424 по биотопливу – с 1 января 2020 года, по остальным товарам, включенным в Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ (Перечень по СНТ) – с 1 апреля 2020 года.

 

Вместе с тем, в  связи с обращениями налогоплательщиков о необходимости продления переходного периода к внедрению СНТ, а также принимая во внимание необходимость периода времени для перенастройки взаимоотношений налогоплательщиков со своими контрагентами, перевозчиками, поставщиками из ЕАЭС, а также внутри Казахстана, подготовлен проект Приказа МФ РК по внесению изменений в Перечень по СНТ (Проект Приказа МФ РК).

 

Данным проектом Приказа МФ РК устанавливается дата начала оформления сопроводительных накладных на товары – с 1 июля 2020 года.

 

Проект Приказа МФ РК размещен на Legalacts, а также направлен на согласование в НПП Атамекен, а также членам Экспертного и Общественного советов.

 

На основе представленных согласований подготовленный проект Приказа МФ РК направлен на рассмотрение в Министерство юстиции РК.

 

Налогоплательщикам же необходимо активизировать проведение подготовительных мероприятий к внедрению СНТ. Особенно важна техническая адаптация учетных систем налогоплательщиков к оформлению СНТ.

 

Со своей стороны, в целях оказания консультативной помощи и обучения налогоплательщиков бизнес-процессам по СНТ Комитет государственных доходов подготовил тестовую среду, которую каждый налогоплательщик может использовать бесплатно, перейдя по ссылке, указанной на сайте КГД в разделе «Электронные счета-фактуры».

 

В этом же разделе размещены Комплект разработчика для доработки учетных систем налогоплательщика, Техническое описание структуры СНТ, Руководство пользователя ИС ЭСФ, которое в том числе содержит пошаговое заполнение формы СНТ.

 

Кроме того, в каждом территориальном ДГД формируются пилотные группы налогоплательщиков по внедрению СНТ.

 

Источник

  • Дата: 14-04-2020
Полная статья »

Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правила ее установки и применения были изменены с учетом предложений бизнес сообществ, сообщает Комитет государственных доходов.  Изменения от 31 марта т.г. привели в соответствие технические требования к ТИС (Приказ МФ от 02.09.19г № 953).

 

Одним из требований к ТИС будет наличие модуля налогового учета. В данной системе должно быть отражение движения товаров, а также элементы, позволяющие сформировать налоговую отчетность, в том числе и по заработной плате наемных работников.     ТИС призвана облегчить ведение учета и исполнение налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями.

 

Разработчики и производители ТИС могут подать заявления в Комитет на включение новых моделей в Единый реестр ТИС.

 

Налогоплательщики, применяющие упрощенную декларацию вкупе с ТИС, имеют ряд преимуществ.

 

Предельный доход для применения упрощенной декларации за налоговый период, то есть за полугодие, увеличен с 66,8 млн.тенге до 261,4 млн.тенге.

Увеличен порог по НДС с 30 000 МРП до 144 184 МРП, то есть с 83,3 млн.тенге до 400,5 млн.тенге.

Однако что данное увеличение распространяется только на обороты, проводимые в безналичной форме, то есть расчетов с покупателями через банковские карточки.

 

Напомним, Трехкомпонентная интегрированная система – интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.

 

По всем вопросам касательно трехкомпонентных интегрированных систем просим обращаться по тел.: 87077773335, либо написать на электронный адрес: p.agmanova@kgd.gov.kz 

 

Источник

  • Дата: 14-04-2020
Полная статья »

Установить с 1 апреля 2020 года:

 

1) минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 17 641 тенге;

 

2) минимальный размер пенсии – 40 441 тенге;

 

3) месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан – 2 778 тенге;

 

4) величину прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 32 668 тенге

 

Полный текст Указа Президента РК

 

 

 

 

 

 

 

Источник

  • Дата: 9-04-2020
Полная статья »

Главой государства подписан Указ "Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год" от 8 апреля 2020 года №299, сообщает Kazpravda.kz со ссылкой на пресс-службу Президента РК.

 

С учетом текущей ситуации в мировой экономике, ценовой конъюнктуры на товарных рынках, а также коронавирусной пандемии в мире, уточнен прогноз макроэкономических показателей на 2020 год.

 

"Данный прогноз и необходимость реализации мер по обеспечению социально-экономической стабильности явились основаниями для уточнения параметров республиканского бюджета 2020 года", - говорится в сообщении.

 

Источник

  • Дата: 9-04-2020
Полная статья »

Ставка НДС 8% применяется при совершении реализации и импорте социально значимых продовольственных товаров, сообщает Комитет государственных доходов.

 

В Перечень социально-значимых товаров вошли:

 

- мука пшеничная первого сорта;

 

- хлеб пшеничный из муки первого сорта (формовой);

 

- рожки (весовые);

 

- крупа гречневая (ядрица, весовая);

 

- рис шлифованный (круглозерный, весовой);

 

- картофель;

 

- морковь столовая;

 

- лук репчатый;

 

- капуста белокочанная;

 

- сахар белый – сахар-песок;

 

- масло подсолнечное;

 

- говядина (лопаточно-грудная часть с костями);

 

- мясо кур (бедренная и берцовая кость с прилегающей к ней мякотью);

 

- молоко пастеризованное 2,5% жирности в мягкой упаковке;

 

- кефир 2,5% жирности в мягкой упаковке;

 

- масло сливочное (несоленое, не менее 72,5 % жирности, без наполнителей и растительных жиров);

 

- яйцо куриное (I категория);

 

- соль поваренная пищевая (кроме "Экстра");

 

- творог: 5 – 9 % жирности.

 

В Глобальном справочнике виртуального склада ИС ЭСФ также можно ознакомиться с Перечнем. Коды ТНВЭД имеют признак «Социально значимый товар».

 

Применение ставки НДС 8% доступно исключительно при указании в ЭСФ корректных кодов ТНВЭД и даты совершения оборота с 27 марта по 30 сентября 2020 года

 

Если ставка НДС 8% указана некорректно при обработке счет-фактуры, то система отобразит сообщение об ошибке «Недопустимое значение ставки НДС».

 

Напомним, что Постановлением Правительства РК  от 27 марта 2020 года №141 предусмотрено снижение ставки НДС до 8% на период до 1 октября 2020 года на обороты по реализации и импорте товаров, включенных в перечень социально значимых продовольственных товаров, утвержденный ПП РК от 1 марта 2010 года № 145.

 

Источник

  • Дата: 9-04-2020
Полная статья »

Относительно обложения социальным налогом социальных выплат на период чрезвычайного положения, выплачиваемых из Государственного фонда социального страхования (далее – ГФСС) в соответствии с приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 26 марта 2020 года № 110 (далее – Приказ МТиСЗ) сообщаем.

 

Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 482 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) плательщиками социального налога являются, в том числе юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 3 данной статьи.

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 484 Налогового кодекса объектом налогообложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы:

 

1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса);

 

2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 Налогового кодекса.

 

В связи с изложенным, учитывая, что объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя по доходам работника (оплата труда), социальные выплаты на период чрезвычайного положения, выплачиваемые из ГФСС, предусмотренные Приказом МТиСЗ, не признаются объектом обложения социальным налогом, соответственно, не подлежат обложению социальным налогом.

 

Источник

  • Дата: 7-04-2020
Полная статья »