+7 (727) 329-15-69 +7 (707) 750 07 59 info@icak.kz Мы в социальных сетях:
г.Алматы, ул. Наурызбай батыра, 58, БЦ "Каз Жол", офис 50
Профессиональная организация бухгалтеров
«Институт Сертифицированных Бухгалтеров Казахстана»

Публикации

ДГД по Алматинской области, сообщает, что в реализацию Послания Главы государства от 2 сентября 2019 года «КОНСТРУКТИВНЫЙ ОБЩЕСТВЕННЫЙ ДИАЛОГ – ОСНОВА СТАБИЛЬНОСТИ И ПРОЦВЕТАНИЯ КАЗАХСТАНА» разработаны поправки, предусматривающие дополнение в Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» в части освобождения субъектов микро- и малого бизнеса от уплаты налогов сроком на три года.

 

Данные поправки включены в проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства», который в настоящее время находится на рассмотрении в Парламенте Республики Казахстан.

 

Принимая во внимание изложенное, а также учитывая, что индивидуальными  предпринимателями расчет стоимости патента на предстоящий год  представляется в текущем году,  представление ФНО и уплата стоимости патента на 2020 год может производиться с указанием дохода, но без исчисления  и уплаты ИПН.

 

Также обращаем внимание на то, что вышеуказанным Посланием дано поручение по освобождению от уплаты налогов на доходы и не предусмотрено освобождение по уплате социальных платежей.

 

Источник

 

 

  • Дата: 25-12-2019
Полная статья »

Виртуальный склад - модуль информационной системы «Электронные счета-фактуры», позволяющий осуществлять контроль перемещения товаров в автоматическом режиме от момента импорта или производства на территории Республики Казахстан до розничной реализации или экспорта.

 

Модуль «Виртуальный склад» предоставляет налогоплательщику возможность управления бизнес-процессами складской работы посредством регистрации складов, торговых точек в модуле и фактически имеющихся у него товарах на данных складах.

 

От пользователя требуется в обязательном порядке выполнить следующие организационные мероприятия:

 

-Наличие ЭЦП Национального удостоверяющего центра, в случае отсутствия ЭЦП, получить ЭЦП в ЦОН.

 

В ЦОН вы получаете пару сертификатов:

 

- Сертификат авторизации AUTH_...

 

- Сертификат подписи RSA - для ФЛ или GOST - для ЮЛ.

 

- Использование рекомендуемых браузеров: IE 10, IE 11; Edge; Firefox 41+; Chrome 45+; Safari 8+; Opera 32+.

 

В дальнейшем рекомендуется поддерживать и использовать актуальную версию браузеров.

 

На портале ИС ЭСФ был осуществлен переход с ПО CryptoSocket на ПО NCALayer.

 

Для установки NCALayer необходимо:

 

- скачать установочный файл на сайте НУЦ РК http://pki.gov.kz/index.php/ru/ncalayer;

 

- выполнить установку программного обеспечения согласно руководства пользователя NCALayer размещенного на сайте http://pki.gov.kz/index.php/ru/ncalayer.

 

После установки и запуска программного обеспечения NCALayer необходимо в нижнем правом углу экрана нажать правой кнопкой мыши на иконку NCALayer и выбрать «Управление модулями». В открывшемся списке модулей, выбрать «Модуль ЭСФ» и нажать на кнопку «Установить модуль», в результате модуль будет установлен на компьютер пользователя.

 

Перед каждым началом работы с ИС ЭСФ, необходимо запускать приложение NCALayer.

 

Выписка ЭСФ по товарам, для которых обязательно ведение виртуального склада

 

Если электронный счет-фактура выписывается в web-портале ИС ЭСФ https://esf.gov.kz:8443/esf-web/login, и в поле «G4. Код товара (ТН ВЭД ЕАЭС)» пользователь указывает код ТНВЭД, по которому обязательно ведение виртуального склада, пользователю выдается сообщение, о необходимости перехода работы в интерфейс модуля «Виртуальный склад» https://esf-vs.gov.kz:8443/esf-web/login и выписки ЭСФ с таким кодом из данного модуля.

 

Работа в модуле «Виртуальный склад»

 

Выполните авторизацию в web-портале ИС ЭСФ https://esf-vs.gov.kz:8443/esf-web/login

 

После входа в ИС ЭСФ выполните выбор профайла, под которым Вы собираетесь работать.

 

Перейдите на вкладку «Виртуальный склад».

 

Отображается функционал ВС.

 

Для работы в модуле «Виртуальный склад» зарегистрируйте склад. Вкладка «Склады» отображает список складов пользователя и позволяет зарегистрировать склад. У склада могут быть установлены признаки: «Наследуемость» - данный склад будет перемещен правопреемнику при реорганизации юридических лиц; «Склад по умолчанию» - наименование этого склада используется при предварительном заполнении форм ВС; «признак доступности УСД» указанным налогоплательщикам будет доступен данный склад для выбора товара, при выписке ЭСФ в рамках совместной деятельности.

 

Для работы с ВС выберите одну из вкладок:

 

- Вкладка «Остатки товаров» - отображаются все остатки товаров налогоплательщика (далее – НП);

 

- Вкладка «Склады» позволяет создать или удалить склад НП.

 

- Вкладка «Журнал Форм» позволяет создать Формы прихода и списания с ВС.

 

- Вкладка «ГСВС» позволяет просматривать все позиции, находящиеся в справочнике. Глобальный справочник ВС является иерархическим и содержит уровни:

 

1 уровень - КП ВЭД;

 

2 уровень – ТН ВЭД.

 

- Вкладка «ДТ» содержит все Декларации на товары, оформленные в адрес НП.

 

- Вкладка «ФНО 328.00» содержит все ФНО 328.00, оформленные в адрес НП.

 

- Вкладка «Счета-фактуры» позволяет перейти в функционал работы с электронными счетами-фактурами.

 

Сведения по документам ВС

 

Декларация на товары (далее - ДТ) – документ, который содержит информацию о товарах, импортированных с третьих стран. ДТ автоматически поступает в ВС НП из таможенных информационных систем. На основании ТН ВЭД, указанного в ДТ, осуществляется приход товара на ВС.

 

ФНО 328.00 - документ, который содержит информацию о товарах, импортированных из ЕАЭС. ФНО 328.00 приходит автоматически из информационной системы КГД МФ РК. На основании ТН ВЭД, указанного в ФНО 328.00 осуществляется приход товара на ВС.

 

Электронный счет-фактура (далее - ЭСФ) – документ, по которому производится перемещение товара от одного НП к другому, т.е. производится реализация товара.

 

Формы ВС, которые создаются во вкладке «Журнал Форм»

 

Форма «Остатки» предназначена для оприходования на ВС остатков товара, которые сейчас имеются фактически на складах налогоплательщика. Это товар произведенный, импортированный или закупленный до начала работы ВС.

 

Форма «Производство» предназначена для оприходования на ВС произведенного товара, который был произведен после начала работы ВС.

 

Форма «Списание» предназначена для списания товара с ВС. Списание может быть произведено по следующим причинам:

 

Производство (товар, который списывается в связи с использованием его для производства);

 

Порча (товар, который был испорчен или у которого истек срок годности);

 

Утеря (товар, который был утерян);

 

Прочие (списание производится по другим причинам, не указанным выше).

 

Форма «Внутреннее перемещение» предназначена для перемещения товара с одного склада на другой в рамках одного НП.

 

Форма «Корректировка остатков» предназначена для увеличения остатков, имеющихся на ВС. Используется в случае, если ранее по Форме «Остатки» была внесена только часть имеющихся фактически остатков. Заполняется аналогично Форме «Остатки». Отличие заключается в том, что товар выбирается не из ГС ВС, а из остатков товара на ВС, что уменьшает временные затраты на ввод данных.

 

Внимание! Пользователь может корректировать только те остатки, которые были им же введены по Форме «Остатки». Товары, оприходованные на ВС по ДТ, ФНО 328.00 и Форме «Производство» корректировать нельзя. Также нельзя корректировать остатки, которые были получены по ЭСФ или другим Формам.

 

Форма «Детализация» используется, в случае если необходимо произвести:

 

- конвертацию единиц измерения;

 

- комплектацию товара;

 

- разукомплектацию товара;

 

- пересортицу товара.

 

Форма для ввода физических меток предназначена для ввода физических меток для товара, который был зарегистрирован на складе как обычный товар, а после указания признака уникальности в ГС ВС должен быть реализован как уникальный товар.

 

Форма «Реорганизация с типом «Выделение» предназначена для разделения товара на складе в случае реорганизации с типом «Выделение». Форма «Реорганизация» с типом «Выделение» становится доступной для использования только в случае если имеются сведения из информационной системы КГД МФ РК о реорганизации ЮЛ. Реорганизация с типом «Выделение» происходит тогда, когда из действующего ЮЛ выделяется новое ЮЛ, при этом реорганизуемое ЮЛ продолжает действовать. Из ВС реорганизуемого ЮЛ склад, с товарами, предназначенный для выделившегося ЮЛ перемещается получателю посредством Формы «Реорганизация с типом «Выделение»».

 

Процесс реорганизации юридических лиц по причине «Разделение» отличается, тем что, реорганизуемый налогоплательщик заблаговременно устанавливает у склада признак «Наследуемость», наполняет склады товарами посредством формы ВС «Внутреннее перемещение».

 

Источник

  • Дата: 25-12-2019
Полная статья »

24 декабря 2019 года истекает срок уплаты ИПН с доходов за ноябрь 2019 года (до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налог подлежит удержанию):

 

- физических лиц-нерезидентов из источников в РК, в том числе с доходов от деятельности в РК по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с резидентом или нерезидентом, являющимися работодателями;

 

- предоставленного иностранного персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения в РК;                      

 

- иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в РК.                                                                              

 

После чего, в срок не позднее 25 декабря 2019 года должна быть произведена уплата следующих налогов и платежей:                                             

 

КПН, авансовые платежи за декабрь 2019 года;                                         

 

КПН, удержанный у источника выплаты с доходов, выплаченных в ноябре 2019 года;                                                                                                       

 

КПН, удержанный у источника выплаты, по начисленным в ноябре 2019 года:

 

- доходам юридических лиц-нерезидентов - выплаченным и в пределах суммы выплаченной предоплаты;

 

- доходам нерезидента из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости;

 

ИПН, удержанный у источника выплаты:

 

- с доходов, выплаченных в ноябре 2019 года;

 

- с доходов физлиц-нерезидентов из источников в Республике Казахстан от прироста стоимости;

 

Социальный налог за ноябрь 2019 года;

 

Плата за использование радиочастотного спектра:

 

- текущий платеж по сроку не позднее 25 декабря 2019 года;

 

- уплачиваемая иностранцами, лицами без гражданства и юридическими лицами-нерезидентами, не осуществляющими деятельность в РК и не зарегистрированными в качестве налогоплательщиков РК, при получении разрешения в ноябре 2019 года;

 

Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи: текущий платеж по сроку не позднее 25 декабря 2019 года;

 

Плата за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности (игорный бизнес, хранение и реализация алкогольной продукции), полученной в 2018 году и/или ранее, по сроку не позднее 25 декабря 2019 года;

 

Плата за пользование земельными участками:

 

- физическим лицом по земельным участкам, полученным в возмездное землепользование и не используемым в предпринимательской деятельности, в случае заключения договора временного возмездного землепользования в ноябре 2019 года;

 

- при истечении срока действия договора временного возмездного землепользования или его расторжении в ноябре 2019 года;

 

Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы за декабрь 2019 года;

 

Обязательные пенсионные взносы:

 

- удержанные из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам ГПХ за работы, услуги в ноябре 2019 года;

 

- уплачиваемые в свою пользу ИП на ОУР и на СНР по УД, КФХ, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами и профессиональными медиаторами по полученному доходу в ноябре 2019 года;

 

- уплачиваемые страховой организацией при осуществлении страховой выплаты в ноябре 2019 года;

 

Обязательные профессиональные пенсионные взносы, исчисленные по доходам, выплаченным работникам в ноябре 2019 года;

 

Социальные отчисления за ноябрь 2019 года;

 

Отчисления на ОСМС по доходам, выплаченным работникам в ноябре 2019 года.

 

31 декабря 2019 года - последний срок представления дополнительного расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу за 2019 год по ф. 101.02 (не позднее 31декабря отчетного налогового периода), а также уплаты налога на транспортные средства, уплачиваемого физическими лицами за 2019 год (не позднее 31 декабря налогового периода).

 

Ознакомиться с информацией по срокам уплаты налогов и платежей и представления налоговой отчетности в 2019 году можно в налоговом календаре

 

Источник

  • Дата: 24-12-2019
Полная статья »

С 1 января 2020 года вступают в силу нормы Налогового кодекса в части изменения требования по применению индивидуальными предпринимателями специального налогового режима на основе патента.

 

Так, Налоговым кодексом с 1 января 2020 года вводится ограниченный перечень видов деятельности (32 вида), при осуществлении которых сохраняется право применения патента.

 

Тем налогоплательщикам, вид деятельности которых не включен в разрешенный перечень, следует перейти на один из указанных режимов налогообложения:

 

специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета;

общеустановленный порядок налогообложения.

 

Для перехода с патента на другие налоговые режимы  индивидуальным предпринимателям, применяющим режим патента, необходимо определиться с выбором режима налогообложения и направить в налоговые органы в электронном виде (через кабинет налогоплательщика) или на бумажном носителе уведомление (уведомление о применяемом режиме налогообложения).

 

При этом, таким индивидуальным предпринимателям для правильного оформления в уведомлении необходимо указать  выбранный режим налогообложения, а в качестве причины - несоответствие условиям применения патента с обязательным указанием даты -  с 1 января 2020 года.

 

При непредставлении указанного уведомления в срок до 1 января 2020 года налоговые органы будут обязаны перевести таких налогоплательщиков исключительно на общеустановленный порядок налогообложения, перейти с которого на другие специальные налоговые режимы для малого бизнеса возможно только через год.

 

Преимущества применения других  СНР, на которые перейдут предприниматели

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства в рамках реализации Послания Главы государства  от 2 сентября 2019 года «КОНСТРУКТИВНЫЙ ОБЩЕСТВЕННЫЙ ДИАЛОГ – ОСНОВА СТАБИЛЬНОСТИ И ПРОЦВЕТАНИЯ КАЗАХСТАНА» получат освобождение от уплаты налогов на доходы сроком на три года.

 

Сохраняется упрощенный порядок ведения учета и представления налоговой отчетности, освобождение от ведения бухгалтерского учета.

 

Перечень разрешенных видов деятельности для применения специального налогового режима на основе патента:

 

деятельность такси, грузоперевозки автомобильным транспортом, парикмахерские услуги, маникюр и педикюр, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, работы по покрытию полов и облицовке стен, малярные и стекольные работы, управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области фотографии, переводческое (устное и письменное) дело, сдача в имущественный наем (аренду), в т.ч. транспортных средств, прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря, прокат видеозаписей и дисков, прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования, сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику, услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга, услуги образования в сфере культуры, услуги в области прочего образования, вспомогательные образовательные услуги, деятельность в области искусства, ремонт компьютеров и периферийного оборудования, ремонт коммуникационного оборудования, ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров, ветеринарные услуги, услуги по обработке земельных участков, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги носильщиков на рынках, вокзалах, изготовление и ремонт музыкальных инструментов, выпас домашних животных.

 

Источник

  • Дата: 24-12-2019
Полная статья »

Налоговые органы осуществляют анализ данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (налоговыми агентами), сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов и (или) сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента).

 

На основании результатов такого анализа с 1 января 2019 года внедрено категорирование всех налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования.

 

Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением критериев, указанных в пункте 1 статьи 137 Налогового кодекса.  Порядок применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержден приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20.02.2018г. №252 (далее – Правила).

 

С целью минимизации жалоб со стороны налогоплательщиков и устранения разночтений в применении Правил, КГД МФ РК разработан проект методики порядка расчета критериев, не являющихся конфиденциальной информацией.

 

Информирование налогоплательщика, предусмотренное пунктом 4 настоящих Правил, осуществляется не позднее первого числа первого месяца полугодия, на который производится категорирование налогоплательщиков, с 1 января 2019 года посредством web-приложения "Кабинет налогоплательщика" и с 1 июля 2019 года посредством обработки запроса на сайте.

 

Для оценки степени рисков используются следующие источники информации:

 

1) результаты мониторинга отчетности и сведений, представляемых субъектом категорирования, в том числе посредством автоматизированных систем;

2) результаты проверок;

3) результаты иных форм контроля;

4) результаты анализа сведений, представляемых уполномоченными органами и организациями.

 

Категорирование налогоплательщика к той или иной степени риска будет производиться по 13-ти критериям:

 

1. "Налоговая нагрузка";

2. "Среднемесячная заработная плата на одного работника"

3. "Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов";

4. «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами»;

5. «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»;

6. «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность»;

7. «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»

8. «Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы»;

9. «Участие в налоговом мониторинге»

10. «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных»;

11. «Выписка счетов-фактур в электронном виде»;

12. «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»;

13. «Применение контрольного счета по НДС».

 

http://krg.kgd.gov.kz

  • Дата: 19-12-2019
Полная статья »

С 1 января 2020 года вступают в силу нормы Налогового кодекса в части изменения требования по применению индивидуальными предпринимателями специального налогового режима на основе патента.

 

Так, Налоговым кодексом, с 1 января 2020 года, вводится ограниченный перечень видов деятельности (32 вида), при осуществлении которых сохраняется право применения патента.

 

Тем налогоплательщикам, вид деятельности которых не включен в разрешенный перечень, следует перейти на один из указанных режимов налогообложения:

 

- специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета;

- общеустановленный порядок налогообложения.

 

Для перехода с патента на другие налоговые режимы  индивидуальным предпринимателям, применяющим режим патента, необходимо определиться с выбором режима налогообложения и направить в налоговые органы в электронном виде (через кабинет налогоплательщика) или на бумажном носителе уведомление (уведомление о применяемом режиме налогообложения).

 

При этом, таким индивидуальным предпринимателям для правильного оформления в уведомлении необходимо указать  выбранный режим налогообложения, а в качестве причины - несоответствие условиям применения патента с обязательным указанием даты -  с 1 января 2020 года.

 

При непредставлении указанного уведомления в срок до 1 января 2020 года налоговые органы будут обязаны перевести таких налогоплательщиков исключительно на общеустановленный порядок налогообложения, перейти с которого на другие специальные налоговые режимы для малого бизнеса возможно только через год.

 

Преимущества применения других  СНР, на которые перейдут предприниматели

 

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микро- или малого предпринимательства в рамках реализации Послания Главы государства  от 2 сентября 2019 года «КОНСТРУКТИВНЫЙ ОБЩЕСТВЕННЫЙ ДИАЛОГ – ОСНОВА СТАБИЛЬНОСТИ И ПРОЦВЕТАНИЯ КАЗАХСТАНА» получат освобождение от уплаты налогов на доходы сроком на три года.

 

Сохраняется упрощенный порядок ведения учета и представления налоговой отчетности, освобождение от ведения бухгалтерского учета.

 

Перечень разрешенных видов деятельности для применения специального налогового режима на основе патента:

 

деятельность такси, грузоперевозки автомобильным транспортом, парикмахерские услуги, маникюр и педикюр, штукатурные работы, столярные и плотницкие работы, работы по покрытию полов и облицовке стен, малярные и стекольные работы, управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе, деятельность в области фотографии, переводческое (устное и письменное) дело, сдача в имущественный наем (аренду), в т.ч. транспортных средств, прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря, прокат видеозаписей и дисков, прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования, сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику, услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга, услуги образования в сфере культуры, услуги в области прочего образования, вспомогательные образовательные услуги, деятельность в области искусства, ремонт компьютеров и периферийного оборудования, ремонт коммуникационного оборудования, ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров, ветеринарные услуги, услуги по обработке земельных участков, услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги носильщиков на рынках, вокзалах, изготовление и ремонт музыкальных инструментов, выпас домашних животных.

 

Источник

  • Дата: 18-12-2019
Полная статья »

Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, с 2020 года взнос на обязательное социальное медицинское страхование определен в размере 5% от 1,4-кратного минимального размера заработной платы (на 2020 год МЗП – 42 500 тенге), что составляет 2 975 тенге в месяц для любого ИП, за исключением приостановившего предоставление налоговой отчетности или признанного в соответствии с налоговым законодательством бездействующим.

 

Для индивидуальных предпринимателей, и лиц, занимающихся частной практикой, которые приостановили представление налоговой отчетности, в соответствии с налоговым законодательством, или признаны бездействующими, с 2020 года появляется обязательство по уплате взноса на обязательное социальное медицинское страхование как для физических лиц - в размере 5% от минимальной заработной платы – 2 125 тенге.

 

Если индивидуальный предприниматель сдает нулевую декларацию, то он все равно обязан оплачивать взносы за себя, поскольку состоит на регистрационном учете в органах государственных доходов в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Источник

  • Дата: 12-12-2019
Полная статья »

Согласно положениям пункта 2 статьи 206 Налогового кодекса, налоговой отчетностью является документ налогоплательщика (налогового агента), представляемый в соответствии с порядком, установленным Налоговым Кодексом, который содержит сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, об активах и обязательствах, а также об исчислении налоговых обязательств и социальных платежей. Налоговая отчетность включает в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним, по видам налогов, платежей в бюджет, социальным платежам.

 

Данная цифра указывает, что состоящие на учете в органах государственных доходов налогоплательщики в качестве индивидуальных предпринимателей и юридических лиц , на самом деле не осуществляют предпринимательскую деятельность, либо скрывают полученные доходы и соответственно не платят налоги.

 

При этом, органами государственных доходов области проводится соответствующая разъяснительная работа среди налогоплательщиков в данном направлении. Также, проводится камеральный контроль с использованием сведений уполномоченных органов и форм налоговой отчетности  имеющихся в базах данных. В результате проведенных мероприятий выявляются факты сокрытия доходов и неуплаты налогов. По выявленным нарушениям принимаются соответствующие меры. Отдельными налогоплательщиками подаются заявления на прекращение деятельности. 

 

В соответствии со статьей 2 Предпринимательского кодекса от 29.10.2015 г. №375-V дано понятие  предпринимательства. Предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство). Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

 

Исходя из вышеизложенного, призываем  налогоплательщиков исполнять налоговые обязательства по исчислению и уплате налогов по доходам полученным от предпринимательской деятельности, а в случае отсутствия предпринимательской деятельности необходимо представить заявление на прекращение деятельности в орган государственных доходов по месту регистрации.

 

Источник


  • Дата: 11-12-2019
Полная статья »

С 1 января 2020 года нормы беспошлинного ввоза товаров для личного пользования, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, а также доставляемых перевозчиком в адрес одного физического лица, будут составлять 200 евро и 31 килограмм.

 

В настоящее время (по 31 декабря 2019 года) нормы, в пределах которых товары для личного пользования ввозятся на таможенную территорию Евразийского экономического союза без уплаты таможенных пошлин, налогов, составляют 500 евро и 31 кг. в течение 1 календарного месяца в адрес одного физического лица.                                                   

 

В случае превышения установленных норм, потребуется уплата таможенных платежей по ставке 15% от стоимости, но не менее 2 евро за килограмм веса в части превышения стоимостной и/или весовой норм.

 

Справочно: в настоящее время (по 31 декабря 2019 года) единые ставки таможенных пошлин, налогов составляют 30 % от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг. в части превышения стоимостной и(или) весовой норм.

 

Например, посылка, заказанная в зарубежном интернет-магазине, стоимость которой 300 евро, подлежит таможенному декларированию путем подачи пассажирской таможенной декларации, а также уплаты  таможенных платежей по ставке 15% от стоимости в части превышения стоимостной нормы (т.е. 15 % от 100 евро) или допустим, если посылка стоит меньше 200 евро, но вес ее составляет 35 кг (т.е. больше весовой нормы на 4 кг), то обложению таможенными пошлинами подлежит 4 кг.

 

Источник

  • Дата: 11-12-2019
Полная статья »

Земельный налог – это один из видов непроизводственных платежей, который должен исчисляться и уплачиваться в бюджет независимо от результатов финансово-хозяйственной деятельности землепользователя.

 

ДГД по Восточно-Казахстанской области напоминает о необходимости осуществлять расчеты с бюджетом по земельному налогу за все объекты налогообложения своевременно.

 

Порядок исчисления и уплаты земельного налога с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей утвержден в разделе 14 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс).

 

Плательщиками земельного налога являются лица, имеющие объекты обложения на правах: собственности, постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования.

 

В случае отсутствия идентификационных документов на земельный участок основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком на основании:

 

1) актов государственных органов о предоставлении земельного участка – при предоставлении земельного участка из государственной собственности;

 

2) гражданско-правовых сделок или иных оснований, предусмотренных законодательством Республики Казахстан, – в остальных случаях.

 

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка и (или) земельной доли.

 

Налоговые ставки установлены в главе 61 Налогового кодекса в зависимости от категории земельного участка.

 

Статьей 510 Налогового кодекса предусмотрена корректировка базовых  ставок земельного налога местными представительными органами. Кроме того, статьей 509  Налогового кодекса также предусмотрено 10-кратное увеличение базовых ставок земельного налога на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан.

 

На основании положений статьи 511 Налогового кодекса исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.

 

При предоставлении государством права собственности, права постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования на земельный участок налогоплательщик исчисляет земельный налог начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления таких прав на земельный участок.

 

В случае прекращения права владения или права пользования земельным участком земельный налог исчисляется за фактический период пользования земельным участком.

 

Уплата земельного налога производится в бюджет по месту нахождения земельного участка.

 

В соответствии со статьей 512  Налогового кодекса юридические лица и индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

 

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу.

 

Размер текущих платежей определяется путем применения соответствующих налоговых ставок к налоговой базе по объектам налогообложения, имеющимся на начало налогового периода.

 

 Налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса, уплачивают суммы текущих платежей налога равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

 

При возникновении в течение налогового периода налоговых обязательств первым сроком уплаты текущих сумм налога является следующий очередной срок их уплаты в течение такого налогового периода. При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей производится только окончательный расчет и уплата суммы налога в сроки, предусмотренные пунктом 8 настоящей статьи.

 

При изменении обязательств по земельному налогу в течение налогового периода текущие платежи корректируются на сумму изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим срокам уплаты земельного налога в таком налоговом периоде.

 

В случае передачи в течение налогового периода прав на объекты налогообложения сумма налога исчисляется за фактический период владения земельным участком.

 

Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения земельным участком лицом, передающим данные права, должна быть внесена в бюджет до или в момент государственной регистрации прав. При этом лицом, передающим данные права, сумма налога исчисляется с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он передает земельный участок. Лицом, получившим такие права, сумма налога исчисляется за период с начала месяца, в котором у него возникло право на земельный участок.

 

Налогоплательщик производит окончательный расчет и уплачивает земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

 

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают земельный налог не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.

 

Обращаем внимание землепользователей, что земельный налог необходимо исчислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право землепользования (гражданско-правовые сделки), или вынесен акт государственного органа о предоставлении земельного участка.

 

На практике землепользователи, оформившие земельные участки, не всегда своевременно исчисляют земельный налог, представляют отчетность и производят расчеты с бюджетом за оформленные объекты налогообложения.

 

В ходе администрирования земельного налога органами государственных доходов проводится камеральный контроль полноты исчисления и уплаты земельного налога по сведениям государственных органов. Сведения предоставляются Восточно-Казахстанским филиалом НАО «Правительство для граждан»  - по оформленным земельным участкам, а также Управлением по контролю за использованием земель по ВКО и местными исполнительными органами – по земельным участкам, по которым выявлены нарушения земельного законодательства для привлечения к уплате земельного налога по 10 кратной ставке.

 

Органами государственных доходов по Восточно-Казахстанской области за истекший период 2019г. по результатам камерального контроля были выявлены факты отсутствия уплаты земельного налога по земельным участкам, оформленным в 2018г. по 650 землепользователям, которыми были представлены дополнительные декларации по земельному налогу и произведена уплата в бюджет земельного налога в сумме 41345,5 тыс.тенге.

 

Кроме того, по результатам отработки сведений Управления по контролю за использованием земель по ВКО и местных исполнительных органов – по земельным участкам, по которым выявлены нарушения земельного законодательства для привлечения к уплате земельного налога по 10 кратной ставке, обеспечено дополнительное поступление в бюджет земельного налога в сумме 36181,1 тыс.тенге.

 

Источник

  • Дата: 9-12-2019
Полная статья »