+7 (727) 329-15-79 +7 (707) 750 07 59 info@icak.kz Мы в социальных сетях:
г.Алматы, ул. Наурызбай батыра, 58, БЦ "Каз Жол", офис 50
Профессиональная организация бухгалтеров
«Институт Сертифицированных Бухгалтеров Казахстана»

Публикации

С 1 июня текущего года возобновляются сроки проведения налоговых, таможенных проверок и исполнения уведомлений по камеральному контролю. Об этом сообщил Комитет госдоходов Минфина Казахстана.

 

В период Чрезвычайного положения Главой государства поручено оказать поддержку малому и среднему бизнесу, в том числе и по снижению налогового бремени.

 

В рамках Постановлений Правительства Республики Казахстан приостановлено принятие мер по принудительному взысканию задолженности по налоговым, таможенным и социальным платежам, начислению пени, приостановлению расходных операций, продлены сроки представления деклараций и т.п. Представлены отсрочки уплаты налогов и других платежей. В целях снижения фискального давления на бизнес приостановлены налоговые, таможенные проверки, проведение камерального контроля.

 

При этом, ввиду окончания действия режима Чрезвычайного положения, с 1 июня текущего года возобновляются сроки проведения налоговых, таможенных проверок и исполнения уведомлений по камеральному контролю. Также, в автоматическом режиме возобновляется направление налогоплательщикам уведомлений о погашении налоговой задолженности и задолженности по социальным платежам, на основании которых будут применяться дальнейшие способы и меры принудительного взыскания. Возобновляется деятельность апелляционных комиссий.

 

В связи с чем, Комитет государственных доходов обращает Ваше внимание на своевременность реагирования и не упущение сроков исполнения налоговых обязательств в установленные сроки. При этом налогоплательщики вправе получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов под залог имущества или банковскую гарантию, в соответствии с порядком, установленным Налоговым кодексом, на срок до трех лет.

 

Напомним, что по камеральному контролю исполнение уведомлений может осуществляться посредствам сдачи налоговых деклараций или пояснений в электронном виде через Кабинет налогоплательщика.

 

По всем возникающим вопросам рекомендуем обращаться в Контакт – центр КГД МФ РК через единый номер «1414» (также Вы можете воспользоваться следующими ссылками: https://www.kgd.gov.kz,  https://www.facebook.com/kgd.gov.kz;https://www.instagram.com/press_kyzmet_kgd).

 

Источник

 

  • Дата: 3-06-2020
Полная статья »

Комитет государственных доходов МФ РК предоставил ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков по применению  коффициента «0» к ставкам  индивидуального подоходного налога, социального налога и социальных платежей. Данные меры поддержи предпринимателей были предусмотрены Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года №224.

 

1. Вопрос:

 

Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года №224 установлен коффициент «0» к ставкам индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой; социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя. Разъясните к заработной плате за какие месяцы можем применить коэффициент «0»?

 

Ответ:

 

Поскольку начисление заработной платы производится ежемесячно, соответственно, и исчисление налогов и платежей осуществляется при начислении зарплаты.

 

Коэффициент «0», предусмотренный пунктом 1 ПП РК №224, применяется субъектами микро, малого или среднего предпринимательства к ставкам налогов и платежей, срок уплаты (перечисления) которых наступает с 1 апреля до 1 октября 2020 года, то есть, с доходов, начисленных за период с марта по август 2020 года.

 

Субъектами крупного предпринимательства такой коэффициент применяется к ставкам налогов и платежей, срок уплаты (перечисления) которых наступает с 1 апреля до 1 июля 2020 года, то есть, с доходов, начисленных за период с марта по май 2020 года.

 

2. Вопрос:

 

Компания занимается несколькими видами деятельности. При этом вторичный из них включен в ПП РК №224, по которому установлен коэффициент «0» к ставкам индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты; социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя. Вправе ли Компания применить коэффициент «0» по вторичному виду деятельности?

 

Ответ:

 

Компания вправе применить коэффициент «0» при соответствии деятельности налогоплательщика перечням ПП РК №224, независимо от того, является ли такой вид деятельности основным или вторичным.

 

3. Вопрос:

 

Каким отразить  в ФНО 200.00 коэффициент «0», установленный пунктом 1 ПП РК №224?

 

Ответ:

 

Порядок заполнения Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (форма 200.00), в связи с введением ПП РК №224, не изменился.

 

При этом, применение коэффициента «0» отражается в соотвествующих строках данной ФНО как уменьшение сумм ИПН, социального налога и социальных платежей, подлежащих  (уплате) перечислению, до нуля.

 

4. Вопрос:

 

В случае применения коэффициента «0», предусмотренного пунктом 1 ПП РК №224, в каком размере должна выплачиваться заработная плата?

 

Ответ:

 

Поскольку ПП РК №224 принято в целях поддержки в условиях чрезвычайного положения, как работников, так и работодателей,  считаем, что при применении коэффициента «0» заработная плата подлежит выплате работникам в размере начисленной в бухгалтерском учете без удержаний из нее налогов и социальных платежей, подлежащих удержанию с доходов работников.

 

Соответственно, социальный налог и социальные платежи (кроме ОПВ), являющиеся обязательством работодателя и выплачиваемые за счет средств работодателя, остаются в бюджете компании.

 

5. Вопрос:

 

Компания, арендующая производственную базу с железнодорожным тупиком и передает в субаренду складские и офисные помещения (ОКЭД 68202 - Аренда (субаренда) и эксплуатация арендуемой недвижимости), вправе ли применить поправочный коэффициент «0» к ставкам налогов и социальных платежей от ФОТ на основании Приложение 1 к постановлению Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224?

 

Ответ:

 

Учитывая позицию Министерства национальной экономики Республики Казахстан, являющегося уполномоченным органом в сфере налоговой политики, как в приложении 1, так и в приложении 2 к ПП РК №224, за основу берутся отдельные коды экономической деятельности и соответствующие наименования, а также некоторые исключения, указанные в скобках.

 

Таким образом, если в скобках указаны отдельные категории внутри определенного вида деятельности, то льготы действует только по этим категориям. Так, в перечень секторов экономики включена деятельность по ОКЭД 68.20 «Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью».

 

Однако предусмотрено применение льгот исключительно по торговым сетям и стационарным торговым объектам, аренде и управлению собственной недвижимостью, предоставлению коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями), соответственно, такая Компания не вправе применять коэффициент «0».

 

 

 

 Источник

  • Дата: 31-05-2020
Полная статья »

Департамент государственных доходов по г.Алматы, в связи с изменением с 1 апреля 2020 года минимального расчетного показателя, во избежание вопросов по применению при определении облагаемого индивидуальным подоходным налогом дохода (далее – ИПН) размера минимального расчетного показателя, для доведения для налогоплательщиков и применения в работе, сообщает следующее.

 

Указом Президента Республики Казахстан «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» от 8 апреля 2020 года с 1 апреля 2020 года установлен размер минимального расчетного показателя в сумме 2778 тенге.

 

Нормами Налогового кодекса предусмотрены корректировки дохода, налоговые вычеты, а также доходы, не рассматриваемые в качестве дохода, подлежащего налогообложению ИПН, в эквиваленте минимального расчетного показателя (далее – МРП).

 

В этой связи, доводим до сведения налогоплательщиков следующую информацию по применению в 2020 году МРП в целях исчисления ИПН в разрезе норм налогового законодательства..

 

 

Статья

Текст

применение МРП

Подпункт 1) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат.

 МРП на дату начисления выплат

 

Подпункт 2) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

2) компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан, если иное не установлено настоящей статьей:

установленные в подпунктах 1)2) и 4) пункта 1 и подпунктах 1)2) и 4) пункта 3 статьи 244 настоящего Кодекса;

по командировке в пределах Республики Казахстан – суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке;

по командировке за пределами Республики Казахстан – суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего сорока календарных дней нахождения в командировке.

 МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Подпункт 20) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

20) стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи.

 МРП на дату передачи товара

Подпункт 40) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

40) расходы работодателя по направлению работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, совершенному без оформления служебной командировки, в случае обучения, повышения квалификации или переподготовки по специальности, связанной с деятельностью работодателя:

фактически произведенные расходы на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;

фактически произведенные расходы работника на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;

фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;

сумма денег, назначенная работодателем к выплате работнику, в пределах:

6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника – в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан;

8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника – в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан.

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

Подпункт 42) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

42) расходы автономной организации образования, определенной подпунктами 2) и 3) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной подпунктами 1) – 5) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, по решению автономной организации образования, осуществляющей такие расходы, с указанием специальности:

фактически произведенные расходы на оплату обучение, повышение квалификации или переподготовку физического лица;

фактически произведенные расходы физического лица на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;

фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки физического лица;

сумма денег, назначенная автономной организацией образования к выплате физическому лицу, в пределах:

6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки физического лица – в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки обучаемого лица в пределах Республики Казахстан;

8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый календарный день прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки физического лица – в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки обучаемого лица за пределами Республики Казахстан.

 МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

Подпункт 43) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

43) выплаты, произведенные автономной организацией образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, в виде:

фактически произведенных расходов на оплату обучения и (или) прохождения профессиональной практики, которые предусмотрены образовательной программой по очной форме обучения по следующим уровням образования:

послесреднее образование;

высшее образование;

послевузовское образование;

фактически произведенных расходов на оплату участия в мероприятии внеурочной деятельности;

фактически произведенных расходов на проезд к месту обучения и (или) прохождения профессиональной практики, которые предусмотрены настоящим подпунктом, а также к месту проведения мероприятия внеурочной деятельности и обратно, включая оплату расходов за бронь, – на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);

фактически произведенных расходов физического лица на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом;

суммы денег, назначенной к выплате физическому лицу в пределах:

6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый день обучения и (или) прохождения профессиональной практики, участия в мероприятии внеурочной деятельности – в течение срока, предусмотренного решением автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, при направлении физического лица в пределах Республики Казахстан;

8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый день обучения и (или) прохождения профессиональной практики, участия в мероприятии внеурочной деятельности – в течение срока, предусмотренного решением автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, при направлении физического лица за пределы Республики Казахстан;

расходов, произведенных при оформлении разрешения на въезд и выезд (визы) (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании подтверждающих документов.

Положения настоящего подпункта применяются к физическим лицам, которые на дату принятия решения автономной организацией образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, и в период обучения и (или) прохождения профессиональной практики, участия в мероприятии внеурочной деятельности обучаются в такой автономной организации образования:

на подготовительном отделении;

по следующим уровням образования:

начальная школа, включающая дошкольное воспитание и обучение;

основная школа;

старшая школа;

по очной форме обучения по следующим уровням образования:

послесреднее образование;

высшее образование;

послевузовское образование.

 МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

Подпункт 44) пункта 2 статьи 319

Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

44) материальная выгода, полученная физическим лицом, которое обучается на подготовительном отделении автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, в виде оплаты (возмещения) расходов на питание – в пределах 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый день учебного года, за исключением периода каникул.

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

Подпункт 11) пункта 1 статьи 341

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

11) выигрыш по одной лотерее в пределах 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выигрышей.

МРП на дату начисления выигрышей

 

Подпункт 12) пункта 1 статьи 341

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

12) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в 12-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой выплаты.

МРП на дату выплаты.

 

Подпункт 14) пункта 1 статьи 341

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

14) доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, – за год в пределах 282-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

При этом, доходом от личного подсобного хозяйства признается доход от реализации лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственному кооперативу и (или) юридическому лицу, осуществляющему переработку сельскохозяйственного сырья, следующей сельскохозяйственной продукции от личного подсобного хозяйства:

скот крупный рогатый молочного стада живой;

скот крупный рогатый живой;

лошади и животные семейства лошадиных прочие, живые;

верблюды и верблюдовые живые;

овцы и козы живые;

свиньи живые;

домашняя птица живая;

яйца куриные в скорлупе свежие;

мясо скота крупного рогатого, свиней, овец, коз, лошадей и животных семейства лошадиных свежее или охлажденное;

молоко сырое скота крупного рогатого молочного стада;

мясо птицы домашней свежее или охлажденное;

картофель;

морковь;

капуста;

баклажаны;

помидоры;

огурцы;

чеснок;

лук;

свекла сахарная;

яблоки;

груши;

айва;

абрикосы;

вишня;

персики;

сливы;

шерсть щипаная, шкуры, кожи сырые скота крупного рогатого, животных семейства лошадиных, овец, коз.

Определение видов продукции в целях применения настоящего подпункта осуществляется в соответствии с Классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющий государственное регулирование в области технического регулирования.

Положения настоящего подпункта применяются только одним налоговым агентом – заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственным кооперативом и (или) юридическим лицом, осуществляющим переработку сельскохозяйственного сырья, в отношении физического лица, представившего заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса, сельскохозяйственному кооперативу и (или) юридическому лицу, осуществляющему переработку сельскохозяйственного сырья, следующие документы:

справку о наличии личного подсобного хозяйства в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

подтверждение местного исполнительного органа о наличии используемых в личном подсобном хозяйстве:

земельного участка с указанием площади;

домашних животных с указанием количества;

домашних птиц с указанием количества;

заявление на применение корректировки доходов, подлежащих налогообложению.

При этом документы представляются налоговому агенту не менее одного раза в календарный год, в котором применена такая корректировка

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

Подпунктом 18) пункта 1 статьи 341

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

18) выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) – при предоставлении физическим лицом документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, или расходов работодателя на уплату в пользу работника страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни – при наличии договора добровольного страхования на случай болезни и документа, подтверждающего уплату страховых премий по договору добровольного страхования на случай болезни;

в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка – при предоставлении работником копии свидетельства (свидетельств) о рождении ребенка (детей);

на погребение – при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения на основании заявления о применении корректировки дохода и при наличии подтверждающих документов.

 МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

Подпункт 27) пункта 1 статьи 341

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

27) доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном страховании, – в пределах 12-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.

Положения настоящего подпункта применяются в случае, если расходы работодателя, указанные в настоящем подпункте, предусмотрены условиями трудового и (или) коллективного договора, актом работодателя.

МРП на дату начисления дохода.

 

Подпункт 49) пункта 1 статьи 341

Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода):

49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

подпункт 2) пункта 1 статьи 346

1. Стандартными вычетами являются:

2) 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом;

лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

инвалидом I, II или III групп;

ребенком-инвалидом.

В случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения настоящего подпункта, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного настоящим подпунктом.

Примечание к статье 342 Налогового кодекса, действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении: «В целях применения главы 37 «Налоговые вычеты» под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года». 

 

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

подпункт 3) пункта 1 статьи 346

1. Стандартными вычетами являются:

 …

3) 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, – за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста;

одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", – за каждое такое лицо в течение его жизни;

одним из усыновителей (удочерителей), – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;

одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении:

работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями;

лиц, вступающих в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан.

Примечание к статье 342 Налогового кодекса, действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении: «В целях применения главы 37 «Налоговые вычеты» под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года».

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

пункт 3 статьи 348

3. Налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 94-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.

При этом, общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) в соответствии с подпунктом 18)  пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Примечание к статье 342 Налогового кодекса, действующей в редакции, изложенной статьей 33 Закона о введении: «В целях применения главы 37 «Налоговые вычеты» под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года».

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

Пункт 2 статьи 360

2. Предварительный платеж по индивидуальному подоходному налогу исчисляется в размере 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, за каждый месяц выполнения работ (оказания услуг) соответствующего периода, указанного трудовым иммигрантом-резидентом, в заявлении на получение (продление) разрешения трудовому иммигранту.

МРП на 1 января соответствующего финансового года (в 2020 г. - 2651 тенге).

 

 

  • Дата: 12-05-2020
Полная статья »

В связи с продлением чрезвычайного положения в Республике Казахстан, сроки представления налоговой отчетности по мониторингу сделок, в рамках Закона Республики Казахстан «О трансфертном ценообразовании» за 2019 год (формы 000.10 и 000.20) для крупных налогоплательщиков продлены до 15 июля 2020 года, при условии ее представления в электронном виде.

 

Соответственно, отчетность, представленная до 15 июля 2020 года, будет считаться представленной своевременно.

 

Источник

  • Дата: 12-05-2020
Полная статья »

В связи с изменением месячного расчетного показателя с 1 апреля 2020 года Комитет государственных доходов дал подробные разъяснения по применению размера МРП для исчисления налогов, сборов и платежей.

 

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 8 апреля 2020 года №299 «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» установлены следующие размеры месячных расчетных показателей

 

(МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии

 

с законодательством Республики Казахстан:

 

- с 1 января 2020 года – 2 651 тенге;

 

- с 1 апреля 2020 года - 2 778 тенге.

 

По налогу на транспортные средства

 

Согласно пункту 3 статьи 492 Налогового кодекса для исчисления налога на транспортные средства применяется МРП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

 

Таким образом, для исчисления налога на транспортные средства за 2020 год применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге.

 

По сборам, платам и другим обязательным платежам в бюджет

 

В соответствии со статьями 553, 557, 582 и 609 Налогового кодекса ставки регистрационных сборов, платы за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности, платы за пользование животным миром и государственной пошлины определяются в размере, кратном месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на дату уплаты таких платежей.

 

Соответственно, для исчисления сборов, платы за пользование лицензией на занятие отдельными видами деятельности, платы за пользование животным миром и государственной пошлины за 2020 год применяется размер МРП:

 

- при уплате до 1 апреля 2020 года – МРП, действующий на 1 января 2020 года (2 651 тенге);

 

- при уплате 1 апреля 2020 года и после – МРП, действующий на 1 апреля 2020 года (2 778 тенге).

 

По применению специальных налоговых режимов (СНР)

 

Согласно пункту 2 статьи 683 Налогового кодекса в целях применения СНР для субъектов малого бизнеса доход за налоговый период не должен превышать для СНР:

 

- на основе патента – 3 528-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

- на основе упрощенной декларации – 24 038-кратный МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

- с использованием фиксированного вычета – 144 184-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

 

Таким образом, предельный доход для целей применения СНР для субъектов малого бизнеса применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге.

 

По уплате Единого совокупного платежа (ЕСП)

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 774 Налогового кодекса, размер дохода плательщика ЕСП, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 данной статьи, за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на          1 января соответствующего финансового года.

 

Так, для расчета предельного дохода плательщика ЕСП применяется МРП, действующий на 1 января 2020 года, то есть 2 651 тенге (размер предельного дохода на 2020 год – 3 114 925 тенге).

 

Также, согласно пункту 2 статьи 775 Налогового кодекса, сумма ЕСП за один месяц составляет 1-кратный размер МРП в городах республиканского и областного значения, столице и 0,5-кратный размер МРП– в других населенных пунктах.

 

При этом, применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

 

Следовательно, сумма ЕСП в текущем году за один месяц для жителей городов составляет 2 651 тенге, для сельских жителей 1 326 тенге.

 

По налогу на игорный бизнес

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 536 Налогового кодекса ставки налога, установленные по налогу на игорный бизнес, определяются исходя из размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 число налогового периода.

 

Учитывая вышеизложенное и то, что налоговый период, согласно статье 537 Налогового кодекса, по налогу на игорный бизнес равен календарному кварталу, то МРП в размере 2 778 тенге применяется при  определении сумм налога на игорный бизнес, начиная со второго квартала текущего года.

 

Источник

  • Дата: 29-04-2020
Полная статья »

В соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

 

1. Установить поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:

 

индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;

 

индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;

 

социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя.

 

Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

 

лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;

 

субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

 

2. На период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года установить поправочный коэффициент «0» к ставкам налога на имущество:

 

по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов;

 

для лиц, занимающихся частной практикой.

 

3. Для налогоплательщиков-резидентов Республики Казахстан, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта, предоставить до 1 января 2021 года отсрочку по уплате исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов.

 

При этом, указанные налогоплательщики сумму исчисленного налога на добавленную стоимость за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного налога на добавленную стоимость уплачена в бюджет до 1 января 2021 года.

 

Пункт 4 введен в действие с 1 марта 2020 года

 

4. Установить, что надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 4 апреля 2020 года № 28/2020 «О некоторых вопросах финансовой поддержки работников организаций здравоохранения, задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19», не являются объектами индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование.

 

 

Пункт 5 введен в действие с 1 марта 2020 года

 

5. Перенести срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2019 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

 

6. Настоящее постановление вводится в действие с 1 апреля 2020 года, за исключением пунктов 4 и 5, которые вводятся в действие с 1 марта 2020 года, и подлежит официальному опубликованию.

 

Источник

  • Дата: 22-04-2020
Полная статья »

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан сообщает о введении новых мер поддержки предпринимательства.

 

Данные меры предусмотрены Постановлением Правительства Республики РК  от 20 апреля 2020 года №224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения».

  

1. Налоги и социальные платежи с фонда оплаты труда

 

Установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам:

 

- ИПН, удерживаемого у источника выплаты;

 

- ИПН, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой (адвокаты, нотариусы, профессиональные медиаторы, ЧСИ);

 

- социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, за исключением уплачиваемых ИП за себя.

 

Данные меры поддержки применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:

 

1) лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих виды деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года и;

 

2) субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих виды деятельности , по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.

 

Более того, надбавки работникам, задействованным в противоэпидемических мероприятиях, выплачиваемые с 1 марта 2020 года в соответствии с приказом Министра здравоохранения РК от 4 апреля 2020 года № 28/2020, также освобождены от вышеуказанных налогов и социальных платежей.

  

2. Налог на имущество.

 

На период с 1 апреля 2020 года до 1 октября 2020 года установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам налога на имущество:

 

1) по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов;

 

2) для лиц, занимающихся частной практикой.

 

3. Налог на добавленную стоимость.

 

Для резидентов РК, занимающихся деятельностью воздушного пассажирского транспорта, предоставлена до 1 января 2021 года отсрочка по уплате исчисленного НДС за нерезидента по техническому обслуживанию и юридическому сопровождению сделок лизинга воздушных судов.

 

При этом, указанные налогоплательщики сумму исчисленного НДС за нерезидента относят в зачет в том налоговом периоде, в котором такое приобретение работ, услуг от нерезидента признано облагаемым оборотом при условии, что сумма исчисленного НДС уплачена в бюджет до 1 января 2021 года.

 

4. Формы налоговой отчетности

 

Перенесен срок представления форм налоговой отчетности по обязательствам 2019 года с 31 марта 2020 года на 31 мая 2020 года.

 

По всем возникающим вопросам рекомендуем воспользоваться следующими ссылками:

 

https://www.kgd.gov.kz

 

https://www.facebook.com/kgd.gov.kz

 

https://www.instagram.com/press_kyzmet_kgd

 

https://twitter.com/KGD_MF_RK

 

https://t.me/kgdmfrk

 

https://dialog.egov.kz/blogs/32783/welcome

 

Также cписок контактных телефонов и электронных адресов органов государственных доходов размещены на официальном портале Комитета по ссылке: http://kgd.gov.kz/ru/content/spisok-telefonov-dlya-konsultacii-na-period-chp-1.

 

Кроме того, можно обратиться в Контакт-центр  КГД МФ РК:

 

WhatsApp    +7 775 848 67 97

 

WhatsApp    +7 776 136 41 32

 

WhatsApp    +7 705 559 12 33

 

WhatsApp    +7 705 559 12 39

 

WhatsApp    +7 707 860 92 08

 

WhatsApp    +7 701 789 87 38

 

WhatsApp    +7 701 575 84 44

 

WhatsApp    +7 747 364 58 31

 

e-mail: Contact-center-kgd@mail.ru

 

https://t.me/KGDMFRK1414

 

Источник

  • Дата: 22-04-2020
Полная статья »

В связи с чрезвычайным положением в стране, гражданам, потерявшим доходы, назначена новая социальная выплата из государственного фонда социального страхования.

 

В связи с поступающими вопросами, Комитет государственных доходов МФ РК пояснил, почему такие выплаты не облагаются социальным налогом.

 

Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса плательщиками социального налога являются, в том числе юридические лица-резиденты РК, если иное не установлено пунктом 3 данной статьи.

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 484 Налогового кодекса объектом налогообложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) и 5) пункта 1 статьи 482 Налогового кодекса, являются расходы:

 

1) работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Налогового кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20), 23) и 24) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса);

 

2) налогового агента по доходам иностранного персонала, указанного в пункте 7 статьи 220 Налогового кодекса.

 

Следовательно, объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя по доходам работника (оплата труда).

 

Поскольку социальные выплаты на период ЧП, выплачиваемые из ГФСС, не признаются объектом обложения социальным налогом, такие выплаты не подлежат обложению социальным налогом.

 

Источник

  • Дата: 20-04-2020
Полная статья »

Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан сообщает о продлении переходного периода к внедрению сопроводительных накладных на товары, проектом НПА предусмотрена дата начала оформления СНТ на товары, кроме биотоплива, – с 1 июля 2020 года.

 

Требования по оформлению сопроводительных накладных на товары (СНТ) установлены Налоговым кодексом от 2017 года. При этом сроки ввода СНТ определены Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года №1424 по биотопливу – с 1 января 2020 года, по остальным товарам, включенным в Перечень товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению СНТ (Перечень по СНТ) – с 1 апреля 2020 года.

 

Вместе с тем, в  связи с обращениями налогоплательщиков о необходимости продления переходного периода к внедрению СНТ, а также принимая во внимание необходимость периода времени для перенастройки взаимоотношений налогоплательщиков со своими контрагентами, перевозчиками, поставщиками из ЕАЭС, а также внутри Казахстана, подготовлен проект Приказа МФ РК по внесению изменений в Перечень по СНТ (Проект Приказа МФ РК).

 

Данным проектом Приказа МФ РК устанавливается дата начала оформления сопроводительных накладных на товары – с 1 июля 2020 года.

 

Проект Приказа МФ РК размещен на Legalacts, а также направлен на согласование в НПП Атамекен, а также членам Экспертного и Общественного советов.

 

На основе представленных согласований подготовленный проект Приказа МФ РК направлен на рассмотрение в Министерство юстиции РК.

 

Налогоплательщикам же необходимо активизировать проведение подготовительных мероприятий к внедрению СНТ. Особенно важна техническая адаптация учетных систем налогоплательщиков к оформлению СНТ.

 

Со своей стороны, в целях оказания консультативной помощи и обучения налогоплательщиков бизнес-процессам по СНТ Комитет государственных доходов подготовил тестовую среду, которую каждый налогоплательщик может использовать бесплатно, перейдя по ссылке, указанной на сайте КГД в разделе «Электронные счета-фактуры».

 

В этом же разделе размещены Комплект разработчика для доработки учетных систем налогоплательщика, Техническое описание структуры СНТ, Руководство пользователя ИС ЭСФ, которое в том числе содержит пошаговое заполнение формы СНТ.

 

Кроме того, в каждом территориальном ДГД формируются пилотные группы налогоплательщиков по внедрению СНТ.

 

Источник

  • Дата: 14-04-2020
Полная статья »

Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правила ее установки и применения были изменены с учетом предложений бизнес сообществ, сообщает Комитет государственных доходов.  Изменения от 31 марта т.г. привели в соответствие технические требования к ТИС (Приказ МФ от 02.09.19г № 953).

 

Одним из требований к ТИС будет наличие модуля налогового учета. В данной системе должно быть отражение движения товаров, а также элементы, позволяющие сформировать налоговую отчетность, в том числе и по заработной плате наемных работников.     ТИС призвана облегчить ведение учета и исполнение налоговых обязательств индивидуальными предпринимателями.

 

Разработчики и производители ТИС могут подать заявления в Комитет на включение новых моделей в Единый реестр ТИС.

 

Налогоплательщики, применяющие упрощенную декларацию вкупе с ТИС, имеют ряд преимуществ.

 

Предельный доход для применения упрощенной декларации за налоговый период, то есть за полугодие, увеличен с 66,8 млн.тенге до 261,4 млн.тенге.

Увеличен порог по НДС с 30 000 МРП до 144 184 МРП, то есть с 83,3 млн.тенге до 400,5 млн.тенге.

Однако что данное увеличение распространяется только на обороты, проводимые в безналичной форме, то есть расчетов с покупателями через банковские карточки.

 

Напомним, Трехкомпонентная интегрированная система – интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.

 

По всем вопросам касательно трехкомпонентных интегрированных систем просим обращаться по тел.: 87077773335, либо написать на электронный адрес: p.agmanova@kgd.gov.kz 

 

Источник

  • Дата: 14-04-2020
Полная статья »